按照前期会计差错进行处理即可如借以前收到应收行款时所记的会计科目，贷应收账款应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品产品提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金代购买方垫付的各种运杂费等；你说的情况怎么可能发生明细账要与总账核对，任何地方出错余额都对不起来除非两个明细账户同时出错，且金额一样大如果确实出错了，就要查明原因写出情况说明，经办人财务负责人签字后进行调整。

应收账款少录入，但是主营业务收入和应交税费销项税都过账了，那就是资产或负债的科目也有错误数据，否则不会期初数试算平衡建议不要随便调账，再仔细查一下差错原因实在查不到，就转营业外收入吧，增加应收账款，增加营业外收入。

建账的步骤1首先在某上时点进行固定资产存货库存现金盘点，确定固定资产存货及库存现金的金额，建议在月末进行2整理银行存款，确保企业银行存款账户余额与银行对账单余额相符3清理企业的债权债务及所有者权益，确定债权债务及所有者权益的余额4完成上述工作后，才可以建账若能；题主您好，之了为 您解答 新建账，以前的不需要做分录，就直接把应收账款的余额直接填写在总账和明细账的首行期初余额 记着一点应收账款需要标明细哦~这样才能分清哪一家公司欠了多少钱，还了多少钱，还余多少钱一目了然建账从本月初开始，本月发生的经济业务就需要做分录啦希望能够帮助。

应收账款贷方余额形成了负债，应在预收账款中列示应付账款借方有余额则形成了一项资产，在预付账款中列示。

建账时，如供应商或者客户较多时，可以设置往来辅助核算如果不多，应收账款科目为一级科目，下设二级科目即可。