1选择简易计税方法差额征税，在增值税纳税申报表小规模纳税人适用附列资料中，支付的分包款填入“应税行为5%征收率扣除额计算”第10栏“本期发生额”将自开和代开的增值税普通发票增值税专用发票开具的价税合计，填入“应税行为5%征收率计税销售额计算”第13栏“全部含税收入。

增值税一般纳税人的差额征税怎么申报 答在增值税纳税申报表附列资料一中，按增值税发票含增值税专用发票增值税普通发票，下同开具金额税额填入第5行第1和第2列第3和第4列的quot销售额quotquot销项应纳税额quot将代为支付的费用填入第5行第12列quot服务不动产和无形资产扣除项目本期实际。

建筑行业差额征税是国家实行的一种税收政策，针对建筑企业贸易方式中出现的“劳务报酬+材料费”模式，规定按照标准税率简易税率零税率统一核算统一缴纳税款建筑企业在开票时需要注意填写完整信息，申报时要确保数据准确无误建筑行业差额征税是国家实行的一种特殊税制，主要针对建筑企业在贸易过程中采用。

1在填写差额征税的增值税申报表时，需要将可以扣除的金额填入增值税纳税申报表小规模纳税人适用附列资料中的应税行为扣除额计算第10栏本期发生额和第11栏本期扣除额2需要将增值税普通发票与增值税专用发票价税合计填入应税行为百分之5征收率计税依据第12栏本期计税依据。

将差额扣除项目填入增值税纳税申报表附列资料三，利通劳务派遣公司选择适用5%征收率简易办法征收增值税，则该项业务均填列在第5栏1将差额扣除之前的本期服务不动产和无形资产价税合计额填入“本期服务不动产和无形资产价税合计额免税销售额2第2列“服务不动产和无形资产扣除。

在差额申报时，增值税表应这样填写附列资料三填写本期应税服务扣除项目明细，企业本月如没有差额征税行为，此表扣除项目填写0如有，则填写对应扣除项目金额未进行差额征税备案的企业，该表不能填写附列资料一填写本期销售情况明细，在对应栏填写数据，填写时需注意销售额是否含。

纳税人自行开具增值税发票时，通过新系统中差额征税开票功能，录入含税销售额全部价款和价外费用和扣除额，系统自动计算税额和不含税金额，备注栏自动打印“差额征税”字样，发票开具不应与其他应税行为混开在增值税纳税申报表附列资料一中，按增值税发票含增值税专用发票增值税普通发票。

法律分析申报表主表填报纳税人本期经营的整体情况和计算纳税人本期应交纳的增值税额附列资料一填报纳税人本期的销售情况附列资料二填报纳税人本期的进项税额情况附列资料三填报按营业税差额征税政策，准予抵减增值税销售额的应税服务扣除项目情况法律依据中华人民共和国税收征收管理法第。

一般纳税人差额征税可以按照表中数据逻辑关系及填报难易程度填写申报表建议填写顺序为固定资产进项税额抵扣情况表陈列资料二级陈列资料三附列资料一申报表主表1固定资产进项税额抵扣情况表，填写本期固定资产抵扣情况，将数据填入对应栏次2附列资料二，填写本期进项。

差额征收增值税如何申报下面请看的详细介绍 1 首先进入官网页面，点击纳税服务2接着进入纳税服务页面，点击办税指南3然后进入办税指南页面，点击申报纳税4最后进入申报纳税页面，点击增值税期末留抵税额退税就可以申报差额征收增值税了 4。

简易计税方法下的差额征税的申报将在“简易计税方法的纳税申报”内容中单独反映 2在一般纳税人增值税纳税申报主表中，“一般货物及劳务和应税服务”与“即征即退货物及劳务和应税服务”列是属于分别核算的相互独立的内容也就是说两者的销售合计数与附表一中的“全部征税项目”相对应 3。

如果选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按简易计税办法依5%的征收率计算缴纳增值税，被扣除的销售额部分不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票小规模纳税人差额征税会计处理 财政部关于印发。

小规模纳税人差额征收如何操作1差额征收属于营改增的项目，总共17个项目，最具代表性的行业是建筑业旅游业，差额征收故名思意，就是用收入支付成本后的金额来申报2举例建筑业小规模2019年3月份销售额15万，支付给分包方6万则该小规模纳税人实际销售额=156万=9万在差额申报时，只需要申报9。

附列资料二填写本期进项税额的具体明细，企业取得的发票，经认证相符后，在对应栏填写数据，有不予抵扣的应在“进项税额转出额”内反映，如果企业有已认证相符但未申报抵扣的进项还应在“待抵扣进项税额”中反映附列资料三填写本期应税服务扣除项目明细，企业本月没有差额征税行为。